La deducción QBI (qualified business income, sección 199A) permite a muchos dueños de negocios propios, incluidos los trabajadores 1099 que declaran en el Schedule C, deducir hasta el 20 % de la ganancia de su negocio. Se toma además de la deducción estándar y no hace falta detallar.
Se calcula con el Formulario 8995 (o el 8995-A si tus ingresos superan el umbral), está limitada al 20 % de tu ingreso gravable y no reduce el impuesto de autoempleo. Para 2026, la versión simple aplica si tu ingreso gravable antes de la deducción no pasa de $201,750 (soltero) o $403,500 (casados en conjunto); para 2025, los límites eran $197,300 y $394,600. Abajo tienes un ejemplo calculado y la novedad de 2026.
Datos verificados en IRS.gov el 11 de octubre de 2026 (página de la deducción QBI e instrucciones del Formulario 8995 de 2025). Los umbrales de 2026 y la deducción mínima se verificaron el 12 de octubre de 2026 en el Rev. Proc. 2025-32 del IRS.
Quién califica para la deducción QBI
Según el IRS, pueden tomarla los dueños de:
- Negocios propios (sole proprietors), como un contratista 1099 que presenta el Schedule C.
- Sociedades (partnerships) y S corporations, a través de su parte de la ganancia.
- Algunos fideicomisos y sucesiones.
No califican el sueldo como empleado (W-2) ni los ingresos de una C corporation. Si tienes trabajo W-2 y 1099 a la vez, solo la parte 1099 cuenta.
Qué cuenta y qué no como ingreso calificado
La ganancia del negocio cuenta, pero hay que restar partidas relacionadas con él. Las instrucciones del Formulario 8995 mencionan:
- La parte deducible del impuesto de autoempleo.
- La deducción por seguro médico de autónomos.
- Los aportes a planes de retiro como la SEP IRA o el Solo 401(k).
Según IRS.gov, no son ingreso calificado, entre otros: ganancias de capital, intereses no relacionados con el negocio, sueldos, el sueldo razonable de un accionista de S corporation, los pagos garantizados a socios y las propinas excluidas de la ganancia neta para 2025-2028.
Cómo se calcula: ejemplo (hipotético)
Rosa es soltera, trabaja como diseñadora 1099 y no tiene otros ingresos. Año fiscal 2026:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Ganancia neta del Schedule C | $50,000 |
| Mitad del impuesto de autoempleo ($50,000 × 92.35 % × 15.3 % ÷ 2) | −$3,532 |
| Ingreso calificado (QBI) | $46,468 |
| 20 % del QBI | $9,294 |
| Ingreso gravable antes de la QBI ($46,468 − deducción estándar de $16,100) | $30,368 |
| 20 % del ingreso gravable | $6,074 |
| Deducción QBI (el menor) | $6,074 |
En el tramo del 12 %, esos $6,074 le ahorrarían unos $729 de impuesto sobre la renta. Su impuesto de autoempleo (unos $7,065) no cambia. La deducción estándar de 2026 ($16,100 para solteros) proviene del comunicado IR-2025-103 del IRS.
Límites si ganas más
Por debajo del umbral, el cálculo es el simple del ejemplo. Por encima, el IRS aplica límites según:
- El tipo de negocio: ciertos servicios profesionales (llamados SSTB) pierden la deducción a partir de cierto ingreso.
- Los sueldos W-2 que pagas y el valor de los bienes del negocio.
En ese caso se usa el Formulario 8995-A y conviene un profesional.
Novedad desde 2026: deducción mínima
Según IRS.gov, para años fiscales que empiezan después de 2025, la deducción será la mayor entre el cálculo normal y una deducción mínima por ingreso calificado activo, para quien participa materialmente en el negocio. Según el Rev. Proc. 2025-32 del IRS, la deducción mínima es de $400 y exige al menos $1,000 de ingreso calificado activo; a partir de 2027 estas cifras se ajustan por inflación.
Cuidado: la QBI también afecta a la multa por inexactitud
Si reclamas la deducción QBI, el umbral de la multa por subdeclaración sustancial baja: según el IRS, se aplica si te quedas corto en más del 5 % del impuesto correcto o $5,000, lo que sea mayor. Ver multas del IRS.
Cómo reclamarla
- Calcula la ganancia del Schedule C.
- Completa el Formulario 8995 (o el 8995-A).
- Pasa el resultado al Formulario 1040.
Los programas fiscales lo hacen automáticamente si declaras los datos del negocio. Ver cómo hacer los taxes siendo self-employed.
Preguntas frecuentes
¿La deducción QBI baja mis pagos estimados?
Reduce el impuesto sobre la renta, así que también reduce lo que debes apartar. Tenlo en cuenta al calcular cuánto apartar para taxes.
¿Necesito una LLC para tomarla?
No. Un sole proprietor sin LLC también califica. Ver LLC o sole proprietor.
Resumen
- Permite deducir hasta el 20 % de la ganancia del negocio.
- Se suma a la deducción estándar; no hace falta detallar.
- Está limitada al 20 % del ingreso gravable.
- No reduce el impuesto de autoempleo.
- Con ingresos altos hay límites adicionales (Formulario 8995-A).
Fuentes oficiales consultadas
- IRS, Deducción por ingreso calificado de negocios (QBI).
- IRS, Instrucciones del Formulario 8995 (2025).
- IRS, Multa relacionada con la exactitud.
- IRS, Ajustes por inflación de 2026 (IR-2025-103).
- IRS, Rev. Proc. 2025-32: ajustes por inflación de 2026 (sección 199A).
Información revisada el 11 de octubre de 2026. Contenido informativo; no constituye asesoría fiscal. Datos tomados de fuentes oficiales, sujetos a verificación oficial antes de decidir.
