El Schedule C (Profit or Loss From Business) es el anexo del Form 1040 donde un trabajador independiente o dueño único de un negocio declara sus ingresos, resta sus gastos y obtiene su ganancia o pérdida neta. El resultado de la última línea pasa al Form 1040 y al Schedule SE.
Tiene un encabezado con los datos del negocio y cinco partes: ingresos, gastos, costo de la mercancía vendida, datos del vehículo y otros gastos. En esta guía las recorremos una por una, con un ejemplo hipotético y los errores más frecuentes.
Esta guía explica el Schedule C usando como referencia las instrucciones del IRS para el año tributario 2025. La numeración de algunas líneas puede cambiar en el formulario de 2026: compruébala en el formulario del año que declares. La información es general y no sustituye la asesoría de un profesional de impuestos.
Quién debe llenar el Schedule C
Lo usan los trabajadores independientes y los dueños únicos de un negocio (sole proprietors), incluidos los contratistas 1099, los trabajadores de plataformas y las LLC de un solo dueño que no eligieron tributar como corporación. Si es tu primera vez, lee primero cómo hacer los taxes siendo self-employed y cómo funcionan los taxes si trabajas 1099.
Parte de arriba: datos del negocio (líneas A a J)
| Línea | Qué pide | Consejo |
|---|---|---|
| A | Actividad principal del negocio | Describe tu oficio con claridad: «limpieza de casas», «reparto por apps» |
| B | Código de actividad de seis dígitos | Está en la lista al final de las instrucciones del Schedule C |
| C | Nombre del negocio | Déjalo en blanco si trabajas con tu propio nombre |
| D | Número de identificación del empleador (EIN) | Solo si tienes uno; no pongas aquí tu SSN |
| E | Dirección del negocio | Si trabajas desde casa, tu dirección |
| F | Método contable | La mayoría de los independientes usa el método de efectivo (cash) |
| G | ¿Participaste materialmente? | Si trabajas activamente en tu negocio, normalmente «Sí» |
| H | ¿Empezaste el negocio este año? | Márcalo si comenzaste en el año |
| I y J | ¿Hiciste pagos que exigían presentar formularios 1099? ¿Los presentaste? | Si pagaste a ayudantes $2,000 o más en 2026, debías emitir un 1099-NEC |
Parte I: ingresos
- Línea 1, ingresos brutos: todo lo que cobraste por tu trabajo, con o sin formulario 1099. Incluye los montos de tus 1099-NEC y 1099-K y los cobros en efectivo o por apps. No cuentes dos veces un mismo pago.
- Línea 2, devoluciones y descuentos: reembolsos que hiciste a clientes.
- Línea 4, costo de la mercancía vendida: solo si vendes productos (se calcula en la Parte III).
- Línea 6, otros ingresos del negocio: por ejemplo, venta de chatarra o premios relacionados con el negocio.
- Línea 7, ingreso bruto: el total de la Parte I.
Si no recibiste un 1099 por algunos trabajos, esos ingresos igual van en la línea 1.
Parte II: gastos
Aquí restas tus gastos deducibles por categoría. Las más usadas por trabajadores independientes:
| Línea | Gasto |
|---|---|
| 8 | Publicidad |
| 9 | Carro y camión: millaje estándar o gastos reales (ver la deducción de millaje) |
| 10 | Comisiones y tarifas, como las de plataformas |
| 11 | Trabajo contratado (ayudantes independientes) |
| 13 | Depreciación y sección 179 |
| 15 | Seguros (excepto el seguro médico) |
| 17 | Servicios legales y profesionales |
| 18 | Gastos de oficina |
| 20 | Alquiler de equipo, vehículos o local |
| 21 | Reparaciones y mantenimiento |
| 22 | Suministros |
| 23 | Impuestos y licencias |
| 24a / 24b | Viajes / comidas de negocios deducibles (en general, 50 %) |
| 25 | Servicios (teléfono, internet en la parte de negocio) |
| 27a | Otros gastos (detallados en la Parte V) |
| 30 | Uso de la casa para el negocio (Form 8829 o método simplificado) |
| 31 | Ganancia o pérdida neta |
Partes III, IV y V
- Parte III, costo de la mercancía vendida: solo si vendes productos o fabricas cosas. Calculas el inventario inicial, las compras y el inventario final.
- Parte IV, información del vehículo: fecha en que empezaste a usarlo para el negocio y millas de negocio, de traslado diario y personales. Es obligatoria si deduces gastos de carro y no tienes que presentar el Form 4562.
- Parte V, otros gastos: la lista de gastos que no caben en las líneas anteriores (software, cursos del oficio, uniformes, etc.), cuyo total va a la línea 27a.
Ejemplo de un Schedule C (hipotético)
Ana es diseñadora gráfica independiente en 2026:
| Línea | Concepto | Monto |
|---|---|---|
| 1 | Ingresos brutos | $58,000 |
| 2 | Devoluciones a clientes | − $500 |
| 7 | Ingreso bruto | $57,500 |
| 8 | Publicidad | $900 |
| 10 | Comisiones de plataformas de pago | $1,400 |
| 18 | Gastos de oficina | $350 |
| 25 | Teléfono e internet (parte de negocio) | $1,100 |
| 27a | Otros gastos: software y cursos | $2,200 |
| 28 | Total de gastos | $5,950 |
| 30 | Oficina en casa, método simplificado (150 pies cuadrados × $5) | $750 |
| 31 | Ganancia neta | $50,800 |
La ganancia de $50,800 pasa al Schedule 1 del Form 1040 y al Schedule SE, donde se calcula el impuesto de autoempleo.
Después del Schedule C
- Schedule SE: calcula el impuesto de autoempleo sobre la ganancia neta.
- Schedule 1: recibe la ganancia y la deducción de la mitad del impuesto de autoempleo.
- Form 1040: junta todos tus ingresos, deducciones e impuestos, y resta tus pagos estimados.
Errores frecuentes al llenar el Schedule C
- Poner en la línea 1 solo lo que aparece en los 1099.
- Poner el seguro médico propio en la línea 15: va en el Schedule 1.
- Deducir gasolina y millaje estándar a la vez.
- Escribir el SSN en la línea D, que es solo para el EIN.
- No llenar la Parte IV cuando deduces gastos de carro.
Preguntas frecuentes
¿Necesito un Schedule C por cada cliente?
No. Un Schedule C por negocio, no por cliente. Si tienes dos negocios distintos (por ejemplo, limpieza y venta de comida), normalmente usas uno para cada uno.
¿Qué pasa si tuve pérdida?
La línea 31 mostrará un número negativo. Puede reducir tus otros ingresos en algunos casos, pero hay reglas y límites.
¿Lo puedo llenar en español?
El formulario oficial está en inglés, pero muchos programas de impuestos tienen la interfaz en español.
Resumen
- El Schedule C calcula la ganancia o pérdida de tu negocio.
- Parte I: ingresos (todos, con o sin 1099).
- Parte II: gastos por categoría.
- Parte IV: datos del vehículo si deduces gastos de carro.
- La línea 31 pasa al Form 1040 y al Schedule SE.
Fuentes oficiales consultadas
- IRS, Instrucciones del Schedule C (2025).
- IRS, Método simplificado de oficina en casa.
- IRS, Instrucciones de los Forms 1099-MISC y 1099-NEC (12/2026).
Información revisada el 11 de octubre de 2026. Los ejemplos son hipotéticos. Confirma la numeración de líneas en el Schedule C del año que declares.
