Si trabajas con 1099, pagas impuestos sobre tu ganancia neta: lo que cobras menos tus gastos deducibles del negocio. Los más comunes son el vehículo (millaje), los materiales y herramientas, las comisiones de plataformas, el teléfono e internet en la parte de uso laboral, la publicidad, los seguros del negocio, la oficina en casa y el 50 % de ciertas comidas de negocios.
Cada gasto debe estar relacionado con tu trabajo y debes poder demostrarlo con registros. Abajo tienes la lista completa, los gastos que no son deducibles y cómo registrarlos.
Esta guía trata impuestos federales. Las reglas estatales pueden ser distintas. La información es general y no sustituye la asesoría de un profesional de impuestos.
Qué son los gastos deducibles
Como trabajador independiente declaras tus ingresos y gastos en el Schedule C. Las instrucciones del Schedule C del IRS describen los gastos del negocio como gastos ordinarios y necesarios relacionados directamente con tu actividad: los que son habituales en tu oficio y te ayudan a trabajar.
Si estás empezando, lee primero cómo funcionan los taxes si trabajas 1099.
Dos reglas básicas:
- Solo la parte del negocio. Si usas algo para el trabajo y para tu vida personal (el carro, el celular, internet), deduces solo el porcentaje de uso laboral.
- Necesitas pruebas. Recibos, facturas, extractos y un registro de millas. Sin registros, el IRS puede rechazar la deducción.
Por qué los gastos deducibles te ahorran tanto
Cada dólar de gasto deducible reduce tu ganancia neta y, con ella, dos impuestos: el impuesto de autoempleo (15.3 % sobre el 92.35 % de la ganancia) y el impuesto sobre la renta.
Ejemplo (hipotético): por cada $1,000 de gastos deducibles, un trabajador en el tramo del 12 % ahorra unos $253 de impuestos federales: $141.30 de autoempleo y $111.52 de impuesto sobre la renta. En el tramo del 22 %, el ahorro sube a unos $346. Cálculo simplificado, sin impuestos estatales.
Lista de gastos deducibles para trabajadores 1099
| Gasto | Qué incluye | Dónde va en el Schedule C |
|---|---|---|
| Vehículo | Millaje estándar o gastos reales, más peajes y estacionamiento de trabajo | Línea 9 |
| Comisiones y tarifas | Comisiones de plataformas y apps, tarifas de pago | Línea 10 |
| Trabajo contratado | Pagos a ayudantes que no son empleados | Línea 11 |
| Depreciación | Equipo y herramientas de valor que duran más de un año | Línea 13 |
| Seguros del negocio | Responsabilidad civil, seguro de herramientas | Línea 15 |
| Intereses del negocio | Intereses de préstamos o tarjetas usados para el negocio | Línea 16 |
| Servicios profesionales | Contador, preparador de impuestos, abogado del negocio | Línea 17 |
| Gastos de oficina | Papelería, correo, impresión | Línea 18 |
| Alquiler | Local, bodega o equipo alquilado | Línea 20 |
| Reparaciones | Mantenimiento de equipo y herramientas | Línea 21 |
| Materiales y suministros | Productos de limpieza, materiales de construcción, insumos | Línea 22 |
| Impuestos y licencias | Licencias de negocio, permisos, impuestos del negocio | Línea 23 |
| Viajes | Transporte y hospedaje en viajes de trabajo | Línea 24a |
| Comidas de negocios | Generalmente el 50 % | Línea 24b |
| Servicios | Teléfono e internet en la parte de uso laboral | Línea 25 |
| Otros gastos | Publicidad en línea, software, uniformes de trabajo, cursos de tu oficio | Línea 27a / Parte V |
| Oficina en casa | Parte de la vivienda usada solo para el negocio | Línea 30 |
Las líneas corresponden al Schedule C de 2025 según sus instrucciones; confirma la numeración en el formulario del año que declares.
Los gastos más importantes, uno por uno
Vehículo: millaje estándar o gastos reales
En 2026 la tarifa estándar de millaje de negocio cambió a mitad de año, según la tabla oficial del IRS: 72.5 centavos por milla del 1 de enero al 30 de junio y 76 centavos por milla del 1 de julio al 31 de diciembre (para 2025 era de 70 centavos). Por eso conviene registrar las millas por fecha. Puedes elegir entre:
- Millaje estándar: multiplicas tus millas de negocio por la tarifa y sumas peajes y estacionamiento. No deduces además gasolina, seguro ni depreciación.
- Gastos reales: la parte de negocio de gasolina, seguro, reparaciones, depreciación, etc.
Para usar la tarifa estándar con un vehículo propio, debes elegirla el primer año en que lo usas para el negocio. Si lo arriendas (lease), debes usarla durante todo el contrato.
Ejemplo: 6,000 millas de negocio de enero a junio de 2026 × $0.725 = $4,350, más 6,000 millas de julio a diciembre × $0.76 = $4,560. Total: $8,910 de deducción.
Las millas desde tu casa hasta un lugar de trabajo fijo pueden no contar como millas de negocio. Lleva un registro diario con fecha, destino, motivo y millas.
Oficina en casa
Puedes deducirla si usas una parte de tu vivienda de forma regular y exclusiva para el negocio. Según el IRS, hay dos métodos:
- Simplificado: $5 por pie cuadrado, hasta 300 pies cuadrados, es decir, un máximo de $1,500.
- Regular: el porcentaje de la vivienda usado para el negocio aplicado a los gastos reales (alquiler o intereses, servicios, seguro, depreciación), con el Form 8829.
Una mesa en la sala que también usa la familia normalmente no cumple el requisito de uso exclusivo.
Teléfono e internet
Deduces la parte de uso laboral. Según las instrucciones del Schedule C, no puedes deducir la tarifa básica de la primera línea fija de tu casa, pero sí los cargos de negocio adicionales o una segunda línea dedicada al negocio. Con el celular, calcula un porcentaje razonable de uso laboral y guarda las facturas.
Comidas de negocios
En general puedes deducir el 50 % de las comidas de negocios, siempre que no sean lujosas y estés con un cliente o contacto de negocio actual o potencial. Ciertos trabajadores sujetos a las horas de servicio del Departamento de Transporte, como algunos camioneros de largas distancias, pueden deducir el 80 %. Tu almuerzo diario mientras trabajas solo no suele ser deducible.
Materiales, herramientas y equipo
Los materiales que consumes en el trabajo se deducen como suministros. El equipo de mayor valor que dura varios años (una computadora, una máquina, herramientas eléctricas grandes) puede deducirse mediante depreciación o la deducción de la sección 179, con el Form 4562. Tu preparador o programa de impuestos te ayudará a elegir el método.
Comisiones de plataformas
Si trabajas por apps (transporte, reparto, marketplaces), las comisiones y tarifas que te cobra la plataforma son deducibles. Ojo: el formulario 1099-K muestra el monto bruto, sin restar esas comisiones; tú las restas con tus registros.
Deducciones que no van en el Schedule C
Algunas deducciones importantes para independientes se toman en el Schedule 1 del Form 1040, no en el Schedule C. Según las instrucciones del Schedule C:
- Seguro médico tuyo, de tu cónyuge y dependientes, si cumples los requisitos.
- Aportes a planes de retiro para independientes (por ejemplo, SEP IRA o Solo 401(k)).
- La mitad del impuesto de autoempleo.
Además, muchos trabajadores 1099 pueden usar la deducción por ingreso calificado de negocio (QBI), que tiene requisitos y límites propios.
Estas deducciones reducen el impuesto sobre la renta, pero no el impuesto de autoempleo, que se calcula sobre la ganancia del Schedule C.
Gastos que no son deducibles
- Gastos personales o familiares.
- La ropa que puedes usar fuera del trabajo.
- Las multas y sanciones.
- El impuesto federal sobre la renta y el impuesto de autoempleo.
- Lo que no puedes demostrar con registros.
Cómo registrar tus gastos deducibles
- Usa una cuenta bancaria o tarjeta solo para el negocio.
- Guarda cada recibo, en papel o foto, con fecha, monto y motivo.
- Lleva un registro de millas diario o con una app.
- Haz un resumen mensual de ingresos y gastos.
- Conserva los registros al menos 3 años en general, según el IRS (6 años si omitiste ingresos por más del 25 % de lo declarado).
Cómo afectan los gastos deducibles a lo que pagas durante el año
Como tus gastos reducen la ganancia, también reducen lo que debes pagar en tus pagos estimados. Tenlos en cuenta al calcular cuánto apartar para taxes. Y recuerda declarar todos tus cobros, incluso si no recibiste un 1099.
Preguntas frecuentes
¿Necesito guardar los recibos si el gasto es pequeño?
Sí. Cualquier deducción debe poder demostrarse. Un extracto bancario ayuda, pero el recibo muestra qué compraste.
¿Puedo deducir gastos si no tuve ganancias?
Sí. Si tus gastos superan tus ingresos, el Schedule C muestra una pérdida. Hay reglas y límites para usarla; consulta a un profesional si se repite cada año.
¿Puedo deducir la gasolina y además el millaje?
No. Si usas la tarifa estándar de millaje, la gasolina ya está incluida.
¿Los gastos deducibles reducen el impuesto de autoempleo?
Sí, los que van en el Schedule C reducen tu ganancia neta y, por tanto, el impuesto de autoempleo.
Resumen
- Pagas impuestos sobre tu ganancia: ingresos menos gastos deducibles.
- Los gastos deben ser ordinarios, necesarios y del negocio, y debes poder demostrarlos.
- En 2026, el millaje de negocio es de 72.5 centavos por milla hasta el 30 de junio y de 76 centavos desde el 1 de julio.
- La oficina en casa exige uso regular y exclusivo; el método simplificado permite hasta $1,500.
- El seguro médico, los aportes de retiro y la mitad del impuesto de autoempleo van en el Schedule 1.
- En el ejemplo, cada $1,000 de gastos deducibles reduce los impuestos federales entre unos $250 y $350, según tu tramo.
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Fuentes oficiales consultadas
- IRS, Instrucciones del Schedule C (2025).
- IRS, Tarifas estándar de millaje y Tema 510: uso del carro para el negocio.
- IRS, Método simplificado de oficina en casa.
- IRS, Recursos sobre gastos de negocio.
- IRS, Cuánto tiempo guardar los registros.
Información revisada el 11 de octubre de 2026 con fuentes oficiales del IRS. Los ejemplos son hipotéticos. Confirma las cifras en IRS.gov o con un profesional antes de declarar.
