Respuesta rápida: si trabajas por tu cuenta en construcción, remodelación, pintura, plomería, electricidad o techos, pagas impuestos sobre tu ganancia neta. Las deducciones para trabajadores de construcción más importantes son los materiales, las herramientas y el equipo, la camioneta (millaje o gastos reales), los pagos a ayudantes, las licencias y permisos, el seguro de responsabilidad y el equipo de protección. Con la regla de de minimis puedes deducir de una vez artículos de hasta $2,500 por factura o por artículo, si haces la elección.
Esta guía trata impuestos federales del año tributario 2026. Las licencias y los impuestos estatales varían según el estado. La información es general y no sustituye la asesoría de un profesional de impuestos.
Cómo declara un contratista de construcción independiente
Si trabajas por tu cuenta, declaras tus ingresos y gastos en el Schedule C y pagas impuesto sobre la renta e impuesto de autoempleo sobre la ganancia. Si recibes un 1099-NEC de tus clientes, recuerda que debes declarar también los trabajos que te pagaron sin formulario.
Si estás empezando, lee cómo funcionan los taxes si trabajas 1099 y la lista completa de gastos deducibles.
Lista de deducciones para trabajadores de construcción
| Gasto | Ejemplos | Notas |
|---|---|---|
| Materiales | Madera, cemento, cables, tubería, pintura, tornillería | Solo los que pagaste tú y no te reembolsó el cliente aparte |
| Herramientas pequeñas | Taladros, sierras, niveles, escaleras | Con la regla de de minimis, hasta $2,500 por artículo o factura |
| Equipo grande | Compresores, generadores, remolques, maquinaria | Depreciación o sección 179 (Form 4562) |
| Vehículo de trabajo | Camioneta para ir a las obras y llevar material | Millaje estándar o gastos reales |
| Ayudantes y subcontratistas | Pagos a otros trabajadores independientes | Pide un Form W-9; emite 1099-NEC si corresponde |
| Licencias y permisos | Licencia de contratista, permisos de obra | Gasto de impuestos y licencias |
| Seguros del negocio | Responsabilidad civil, seguro de herramientas | La parte del negocio |
| Equipo de protección | Casco, botas de seguridad, guantes, gafas, arnés | Si es necesario para el trabajo y no es ropa de uso diario |
| Alquiler de equipo | Andamios, maquinaria, contenedores de escombros | Gasto de alquiler |
| Teléfono | Plan del celular | Porcentaje de uso laboral |
| Formación del oficio | Cursos y certificaciones que mantienen o mejoran tu oficio actual | Guarda el comprobante |
Herramientas y equipo: deducirlos de una vez o en varios años
En principio, el equipo que dura más de un año se deduce a lo largo de varios años mediante depreciación. Hay dos formas de deducirlo antes:
- **Regla de de minimis (de minimis safe harbor): según el IRS, si no tienes estados financieros auditados puedes deducir de inmediato bienes de hasta $2,500 por factura o por artículo**. Para usarla, adjuntas a tu declaración presentada a tiempo una declaración de elección titulada «Section 1.263(a)-1(f) de minimis safe harbor election». Se elige cada año.
- Sección 179 y depreciación especial: permiten deducir gran parte del costo de equipo más caro el primer año, con límites y requisitos. Se declaran en el Form 4562.
Además, los materiales y suministros de $200 o menos, o con una vida útil de 12 meses o menos, se tratan como suministros, según la misma página del IRS.
Como estas elecciones tienen efectos a futuro (por ejemplo, al vender el equipo), conviene decidirlas con un preparador de impuestos.
La camioneta de trabajo
Para ir de una obra a otra, a la tienda de materiales o a ver clientes, puedes deducir:
- Millaje estándar: 72.5 centavos por milla de enero a junio de 2026 y 76 centavos de julio a diciembre, según la tabla del IRS.
- Gastos reales: la parte de negocio de gasolina, reparaciones, seguro y depreciación.
Las pickups y panel trucks pueden usar la tarifa estándar. El traslado diario desde tu casa a un lugar de trabajo habitual no es deducible, pero los viajes a obras temporales suelen serlo. Lo explicamos en la deducción de millaje.
Pagos a ayudantes y subcontratistas
Lo que pagas a otros trabajadores independientes por ayudarte es deducible como trabajo contratado. Ten en cuenta:
- Pide un Form W-9 a cada ayudante antes de pagarle.
- Emite un 1099-NEC si pagas a una persona $2,000 o más en 2026 como parte de tu negocio (el umbral era de $600 para pagos de 2025), según las instrucciones del IRS.
- Cuidado con la clasificación: si controlas cómo, cuándo y dónde trabaja, podría ser tu empleado. Lo explicamos en W-2 vs 1099.
Ejemplo de un contratista de remodelación (hipotético)
José hace remodelaciones de cocinas y baños en 2026:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Cobrado a clientes | $95,000 |
| Materiales | − $28,000 |
| Pagos a dos ayudantes independientes | − $14,000 |
| Herramientas pequeñas (de minimis) | − $2,400 |
| Millaje (8,000 × $0.725 + 8,000 × $0.76) | − $11,880 |
| Licencias, permisos y seguro de responsabilidad | − $3,100 |
| Teléfono (80 % de uso laboral) | − $960 |
| Ganancia neta | $34,660 |
José paga impuestos sobre $34,660, no sobre $95,000. En construcción, los materiales y los ayudantes suelen ser la mayor parte de los gastos: por eso es clave guardar cada factura.
Así se aplican las deducciones para trabajadores de construcción en un caso real.
Organiza tus impuestos durante el año
- Guarda las facturas de materiales por obra o por cliente.
- Lleva un registro de millas.
- Aparta un porcentaje de cada cobro: mira cuánto apartar para taxes.
- Haz tus pagos estimados cada trimestre para evitar la multa por pago insuficiente.
Con estos hábitos, tus deducciones para trabajadores de construcción quedarán bien documentadas.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir la ropa de trabajo?
La ropa que puedes usar fuera del trabajo no es deducible. El equipo de protección que solo sirve para trabajar (casco, botas de seguridad, guantes, gafas) suele considerarse un gasto del negocio.
Si el cliente me paga los materiales aparte, ¿los deduzco?
Si el cliente te reembolsa los materiales y ese dinero lo cuentas como ingreso, deduces el costo. Si el cliente los compra directamente, no son tu gasto. Lo importante es no contar dos veces.
¿Necesito una LLC para deducir estos gastos?
No. Como trabajador independiente sin LLC (sole proprietor) puedes deducir los mismos gastos en el Schedule C.
Resumen
- Declaras en el Schedule C y pagas impuestos sobre la ganancia neta.
- Materiales, herramientas, camioneta, ayudantes, licencias y seguros son tus grandes deducciones.
- Con la elección de de minimis puedes deducir de una vez bienes de hasta $2,500 por factura o artículo.
- Pide un W-9 a tus ayudantes y emite un 1099-NEC si les pagas $2,000 o más en 2026.
- Guarda las facturas por obra y registra las millas.
Fuentes oficiales consultadas
- IRS, Reglamento final de bienes tangibles (de minimis y suministros).
- IRS, Tarifas estándar de millaje.
- IRS, Instrucciones de los Forms 1099-MISC y 1099-NEC (12/2026).
- IRS, Instrucciones del Schedule C (2025).
Información revisada el 11 de octubre de 2026 con fuentes oficiales del IRS. Los ejemplos son hipotéticos. Confirma las cifras en IRS.gov o con un profesional antes de declarar.
