Respuesta rápida: un Solo 401(k) (el IRS lo llama plan 401(k) de un solo participante) es un plan de retiro para dueños de negocios sin empleados, aparte de su cónyuge. Su ventaja es que aportas con dos «sombreros»: como empleado, hasta $24,500 en 2026 (más $8,000 si tienes 50 años o más, o $11,250 entre los 60 y los 63), y como empleador, hasta cerca del 20 % de tu ganancia neta ajustada. El total no puede pasar de $72,000 en 2026, sin contar los aportes por edad. Si el plan acumula $250,000 o más, debes presentar el Formulario 5500-EZ cada año.
Datos verificados en IRS.gov el 11 de octubre de 2026 (página de planes de un solo participante, Publicación 560 y comunicado IR-2025-111). No recomendamos instituciones financieras ni inversiones concretas.
Qué es un Solo 401(k) y quién puede tenerlo
Es un 401(k) tradicional que cubre al dueño del negocio y, en su caso, a su cónyuge. Sirve para sole proprietors, LLC y otras formas de negocio sin empleados elegibles. Si contratas empleados que califiquen para el plan, ya no sería un plan de un solo participante.
Cómo funcionan los aportes
| Tipo de aporte | Límite 2026 | Notas |
|---|---|---|
| Como empleado (diferimiento) | $24,500 | Hasta el 100 % de tu compensación |
| Aporte adicional por edad (50 años o más) | $8,000 | $11,250 entre los 60 y los 63 años |
| Como empleador | Hasta el 25 % de la compensación (≈ 20 % de la ganancia neta ajustada para autónomos) | Cálculo especial para independientes en la Publicación 560 |
| Total (sin aportes por edad) | $72,000 | — |
Para un autónomo, la «compensación» es la ganancia neta del trabajo por cuenta propia después de restar la mitad del impuesto de autoempleo y los propios aportes, según el IRS.
Ejemplo calculado (hipotético)
Ernesto, contratista 1099 de 45 años, tiene una ganancia neta de $60,000 en 2026.
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Ganancia neta ajustada ($60,000 − $4,239) | $55,761 |
| Aporte como empleado | $24,500 |
| Aporte como empleador (≈ 20 %) | $11,152 |
| Total posible | ≈ $35,652 |
Con una SEP IRA, Ernesto podría aportar unos $11,152. El Solo 401(k) le permite aportar mucho más con la misma ganancia. Compara ambas opciones en SEP IRA vs Solo 401(k).
Fechas para abrirlo
Según la Publicación 560 del IRS:
- Un plan calificado como el 401(k) puede establecerse hasta la fecha límite de la declaración del negocio, incluidas las prórrogas, para ese año.
- Un sole proprietor sin empleados puede adoptar un 401(k) después de terminar el año si lo hace antes de la fecha límite de la declaración sin contar prórrogas.
- En general, la decisión de aportar como empleado debe tomarse antes de fin de año, y los aportes pueden hacerse hasta la fecha límite de la declaración, incluidas las prórrogas.
Las reglas del primer año tienen matices: confírmalas con la institución que administre tu plan.
Obligaciones del plan
- Documento del plan: lo proporciona la institución financiera.
- Formulario 5500-EZ: obligatorio si el plan tiene $250,000 o más en activos al final del año, según el IRS.
- Registro de aportes como empleado y como empleador.
Ventajas y desventajas
Ventajas:
- Permite ahorrar más que una SEP IRA con ganancias bajas o medias.
- Aportes deducibles que reducen el impuesto sobre la renta.
- Algunas instituciones permiten aportes Roth como empleado (consulta con la tuya).
Desventajas:
- Más trámites que una SEP IRA.
- Si contratas empleados, tendrás que revisar el plan.
- Los aportes no reducen el impuesto de autoempleo.
Resumen
- El Solo 401(k) es para dueños sin empleados (salvo el cónyuge).
- Aportas como empleado ($24,500 en 2026) y como empleador (≈ 20 % de la ganancia neta ajustada).
- Total máximo de 2026: $72,000, sin contar aportes por edad.
- Formulario 5500-EZ si el plan llega a $250,000.
Para la parte fiscal, lee cómo hacer los taxes siendo self-employed.
Fuentes oficiales consultadas
- IRS, Planes 401(k) de un solo participante.
- IRS, Publicación 560.
- IRS, Límites de 2026 (IR-2025-111).
Información revisada el 11 de octubre de 2026. Contenido informativo; no constituye asesoría financiera, de inversión ni fiscal. Datos tomados de fuentes oficiales, sujetos a verificación oficial antes de decidir.
