Respuesta rápida: para abrir una SEP IRA como trabajador independiente: 1) eliges una institución financiera que ofrezca SEP IRA; 2) firmas el acuerdo del plan (puede ser el Formulario 5305-SEP del IRS o un documento modelo de la institución), que no se envía al IRS; 3) abres la cuenta SEP IRA a tu nombre; y 4) aportas. Puedes abrirla y aportar para un año hasta la fecha límite de tu declaración, incluidas las prórrogas. Como independiente, aportas hasta cerca del 20 % de tu ganancia neta ajustada, con un máximo de $72,000 en 2026. Si tienes empleados que cumplen requisitos, debes aportar el mismo porcentaje para ellos.
Datos verificados en IRS.gov el 11 de octubre de 2026 (página de la SEP y Publicación 560). Este sitio no recomienda instituciones financieras ni inversiones concretas.
Requisitos para abrir una SEP IRA
- Tener un negocio propio con ingresos de trabajo por cuenta propia (puede ser un trabajo 1099 a tiempo parcial).
- Incluir a todos los empleados que califiquen: según el IRS, quienes tengan al menos 21 años, hayan trabajado para ti en 3 de los últimos 5 años y hayan recibido al menos $800 de compensación en 2026 ($750 en 2025).
- No usar el Formulario 5305-SEP si mantienes otro plan calificado o en otros casos que indica el IRS; en ese caso, usa un documento modelo o un plan diseñado a medida.
Cómo abrir una SEP IRA paso a paso
- Elige la institución (banco, cooperativa o casa de bolsa) y compara comisiones y opciones de inversión.
- Firma el acuerdo del plan: el Formulario 5305-SEP o el documento modelo de la institución. No se presenta al IRS; guárdalo.
- Abre la cuenta SEP IRA para ti (y para cada empleado elegible).
- Informa a los empleados, si los tienes, sobre el plan.
- Calcula tu aporte (ver abajo).
- Aporta antes de la fecha límite de tu declaración, incluidas las prórrogas.
- Deduce el aporte en tu declaración: los aportes para ti van en el Schedule 1 del Formulario 1040, no en el Schedule C.
Según el IRS, en general el empleador no tiene que presentar declaraciones anuales del plan, como el Formulario 5500.
Cuánto puedes aportar como independiente
Según la Publicación 560, para un trabajador por cuenta propia el límite equivale al 20 % de la ganancia neta del trabajo por cuenta propia (después de restar la mitad del impuesto de autoempleo), lo que corresponde al 25 % de la compensación. El máximo de 2026 es de $72,000.
Ejemplo calculado (hipotético)
Ernesto, contratista 1099, tiene una ganancia neta de $60,000 en 2026 y no tiene empleados.
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Ganancia neta (Schedule C) | $60,000 |
| Impuesto de autoempleo ($60,000 × 92.35 % × 15.3 %) | $8,478 |
| Mitad deducible | −$4,239 |
| Ganancia neta ajustada | $55,761 |
| Aporte máximo aproximado (20 %) | $11,152 |
Ese aporte reduce su impuesto sobre la renta, pero no su impuesto de autoempleo. En el tramo del 12 %, ahorraría unos $1,338 de impuesto federal sobre la renta. Para un cálculo exacto, usa las hojas de trabajo de la Publicación 560.
Fechas clave
| Para el año fiscal 2026 | Fecha |
|---|---|
| Abrir la SEP y aportar sin prórroga | Fecha límite de la declaración de 2026 (prevista para el 15 de abril de 2027) |
| Con prórroga | Hasta el 15 de octubre de 2027 (prevista), si pediste la extensión |
¿SEP IRA o Solo 401(k)?
Si quieres ahorrar más con una ganancia media, un Solo 401(k) suele permitir aportes mayores. Compara en SEP IRA vs Solo 401(k) y lee Solo 401(k) explicado. También puedes combinar la SEP con una Roth IRA.
Resumen
- Firma el acuerdo del plan (5305-SEP o modelo) y abre la cuenta.
- Puedes abrirla y aportar hasta la fecha límite de la declaración, con prórrogas.
- Aporte máximo como independiente: cerca del 20 % de la ganancia neta ajustada, hasta $72,000 en 2026.
- Si tienes empleados elegibles, aporta el mismo porcentaje para ellos.
Fuentes oficiales consultadas
- IRS, SEP: plan de pensión simplificado para empleados.
- IRS, Publicación 560.
- IRS, Límites de 2026 (IR-2025-111).
Información revisada el 11 de octubre de 2026. Contenido informativo; no constituye asesoría financiera, de inversión ni fiscal. Datos tomados de fuentes oficiales, sujetos a verificación oficial antes de decidir.
