Si trabajas por tu cuenta y usas una parte de tu casa de forma regular y exclusiva para el negocio, puedes deducir la oficina en casa en el Schedule C (línea 30). Hay dos métodos: el simplificado, de $5 por pie cuadrado hasta 300 pies cuadrados (máximo $1,500), y el regular, en el que deduces el porcentaje del hogar usado para el negocio sobre renta o intereses, servicios, seguro, reparaciones y depreciación (Formulario 8829).
La deducción no puede superar el ingreso que genera el negocio. Si eres empleado W-2, según la Publicación 587 del IRS, el uso como empleado no da derecho a la deducción. Abajo comparamos los dos métodos con un ejemplo calculado.
Datos verificados en IRS.gov el 11 de octubre de 2026 (Publicación 587 para declaraciones de 2025 y página del método simplificado). La página general del IRS sobre la oficina en casa está marcada como histórica; confirma los detalles en la Publicación 587 vigente.
Requisitos de la oficina en casa
1. Uso regular y exclusivo
El espacio debe usarse con regularidad y solo para el negocio. Una habitación dedicada sirve; la mesa del comedor donde también comes, no. Según el IRS, si el uso del espacio es solo «apropiado y útil», no basta.
2. Lugar principal del negocio
Tu casa debe ser tu lugar principal de negocio, o el lugar donde recibes a clientes de forma habitual. Un estudio o garaje separado también puede calificar si se usa de forma regular y exclusiva para el negocio.
Excepciones al uso exclusivo
Según la Publicación 587:
- Guarderías: si tienes licencia (o estás exento), el espacio puede usarse también para fines personales, pero la deducción se reduce según el tiempo de uso para la guardería.
- Inventario o muestras: si tu casa es el único lugar fijo de tu negocio, el espacio donde guardas inventario puede calificar aunque no sea de uso exclusivo.
Método simplificado o regular: comparación
| Método simplificado | Método regular | |
|---|---|---|
| Cálculo | $5 × pies cuadrados (máx. 300) | % del hogar × gastos reales |
| Máximo | $1,500 | Sin máximo fijo (limitado por el ingreso del negocio) |
| Papeleo | Mínimo | Formulario 8829 y registros de gastos |
| Depreciación | No | Sí (y puede recuperarse al vender) |
| Intereses hipotecarios e impuestos de propiedad | Completos en el Schedule A si detallas | Se reparten entre el negocio y lo personal |
| Excedente sobre el ingreso | Se pierde | Se puede trasladar a años siguientes |
| Cambiar de método | Se puede elegir cada año | Se puede elegir cada año |
Ejemplo calculado (hipotético)
Diego es diseñador 1099. Alquila un apartamento de 1,200 pies cuadrados y usa una habitación de 150 pies cuadrados solo como oficina (12.5 % del hogar).
| Gasto anual del hogar | Monto |
|---|---|
| Renta ($1,800 × 12) | $21,600 |
| Luz, gas e internet de la casa | $2,400 |
| Seguro de inquilino | $240 |
| Total | $24,240 |
- Método regular: $24,240 × 12.5 % = $3,030.
- Método simplificado: 150 × $5 = $750.
A Diego le conviene el método regular, porque paga una renta alta. Alguien con vivienda propia y gastos bajos podría preferir el simplificado por su sencillez. Si usas parte del internet solo para el trabajo, no lo cuentes dos veces: ver deducir el celular y el internet.
El límite del ingreso
La deducción no puede superar el ingreso bruto que obtienes del uso de tu casa para el negocio, menos los demás gastos del negocio. Con el método simplificado, el exceso se pierde; con el regular, puede pasar al año siguiente. Por eso, si tu negocio tuvo poca ganancia, la oficina en casa puede no darte todo el beneficio ese año.
Cómo reclamarla
- Mide el espacio y el total de la vivienda; toma fotos.
- Guarda recibos de renta o hipoteca, servicios y seguro.
- Elige el método.
- Anota el resultado en la línea 30 del Schedule C. Con el método regular, adjunta el Formulario 8829.
Revisa la lista de gastos deducibles y cómo llenar el Schedule C.
Errores comunes
- Deducir un espacio de uso mixto (sala, comedor o el cuarto donde también duermen los niños).
- Deducir la oficina siendo empleado W-2 por ese trabajo.
- Contar dos veces los mismos gastos de internet o luz.
- No guardar pruebas: en una auditoría del IRS te pueden pedir medidas y recibos.
Preguntas frecuentes
¿Puedo tomarla si alquilo?
Sí. Con el método regular deduces el porcentaje de la renta.
¿Y si trabajo 1099 y también W-2 desde casa?
La oficina solo es deducible por el negocio propio, y debe cumplir los requisitos para ese negocio. Ver trabajo W-2 y 1099 a la vez.
Resumen
- El espacio debe usarse de forma regular y exclusiva para el negocio.
- Simplificado: $5 por pie cuadrado, hasta $1,500.
- Regular: porcentaje de gastos reales con el Formulario 8829.
- La deducción no puede superar el ingreso del negocio.
- Va en la línea 30 del Schedule C.
Fuentes oficiales consultadas
- IRS, Publicación 587: uso comercial de la vivienda (2025).
- IRS, Método simplificado para la deducción de oficina en casa.
- IRS, Deducción de oficina en casa (página histórica).
Información revisada el 11 de octubre de 2026. Contenido informativo; no constituye asesoría fiscal. Datos tomados de fuentes oficiales, sujetos a verificación oficial antes de decidir.
